客户不要发票,是做“未开票收入”还是直接开普通发票
客户不要发票,是做“未开票收入”还是直接开普通发票?税务局明确!
企业经营时,常会遇到不要发票的客户,会计遇到这种情况怎么办?
01客户不要发票,开不开?
1.从纳税上来讲,不管是做未开票收入还是直接开具普通发票,都没有造成少交税款。
2.但从税务管理和客户管理来看,做未开票收入更便于客户管理。一般纳税人,增值税申报附表——《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。
注意:未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。
3.从发票管理办法来讲,销售或者提供了服务,就应开具发票。因此,对于不要发票的客户,也应当场开具发票。
4.从税务预警评估风险看,由于进项有发票,若是销项不开票,发票电子底账系统容易造成进项销项不符,有进无销。
因此,建议依法开具发票。
02 客户为什么不要发票?企业不开会有什么风险吗?
一、客户为什么不要发票?
1.“省”税
发票都有税点。但不要票真的能省下来吗?
2.私户转账
企业若从对公账户转账,必然要开具发票,要与企业四流一致。
从私户转账便无需开具发票,但一旦被税务稽查,企业面临的将是“罚款+滞纳金”等处罚。
二、企业不开发票,有什么风险?
①违反发票管理办法
可能之前客户不要票,一两个月又后悔。此时企业就违反发票管理办法中应开票而未开票的规定,面临处罚。
发票管理办法规定:
应当开具而未开具发票,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。
② 偷逃税款
有的企业为了少交税故意隐瞒不开票收入,属于偷逃税款的行为。被税务机关稽查到将进行追缴税款、缴纳滞纳金和罚款,构成犯罪的,还要依法追究刑事责任。
《中华人民共和国刑法》第二百零一条 :
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
03 没有开具发票的,怎么补救?
如确实存在取得收入而未开具发票的,增值税纳税义务已发生的,应当按照未开具发票收入申报纳税。
一、什么是未开票收入?
实务中存在,企业(一般纳税人,下同)向客户(特别是个人)销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户未索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。
二、未开票收入可以不申报吗?
不可以!
按照相关规定,增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等。因此,只申报开票收入既不合规,也不合法!
三、未开票收入如何入账?
当存在未开票收入时,入账方式如下: